Podatkowa Oficyna Wydawnicza – podatki i rachunkowość https://validator.w3.org/feed/docs/rss2.html Podmiot, który nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny (poza przypadkiem z art. 86 ust. 2 pkt 7 ustawy), poniósł zakupy z podatkiem naliczonym. Czy przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego? Spółka ALFA (dostawca) dokonała WDT na rzecz spółki BETA. Spółka BETA podała dostawcy numer identyfikacyjny VAT UE, jednak w chwili transakcji numer ten okazał się nieważny. Pozostałe warunki formalne dostawy zostały spełnione. Jaki jest wpływ nieważności numeru nabywcy na możliwość zastosowania stawki 0%? Restauracja świadczy usługi związane z wyżywieniem (PKWiU 56), podając klientom przygotowane posiłki. Jaka stawka ma co do zasady zastosowanie do tych usług według stanu prawnego na 1.07.2026? Spółka BETA dokonała WDT i posiada właściwy numer VAT UE nabywcy oraz jest zarejestrowana jako podatnik VAT UE. Nie złożyła jednak informacji podsumowującej, o której mowa w art. 100 ust. 1 pkt 1 ustawy, dotyczącej tej dostawy. Jaki jest skutek tego uchybienia dla stawki 0%? Spółka wykonuje robotę budowlaną (przebudowę) budynku mieszkalnego jednorodzinnego o powierzchni użytkowej 400 m2, zaliczonego do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym w zakresie mieszczącym się w limicie. Jak stosuje się stawkę obniżoną wobec przekroczenia limitu powierzchni? Jaka stawka podatku ma zastosowanie do towarów i usług wymienionych w załączniku nr 3 do ustawy (innych niż usługi związane z wyżywieniem, PKWiU 56), według stanu prawnego na 1.07.2026? Ile wynosi podstawowa stawka podatku od towarów i usług obowiązująca w obrocie krajowym według stanu prawnego na 1.07.2026? Spółka ALFA sprzedała towar za cenę netto 1000 zł, doliczając odrębnie na fakturze koszty transportu 100 zł oraz ubezpieczenia przesyłki 50 zł, którymi obciążyła nabywcę. Jak koszty transportu i ubezpieczenia wpływają na podstawę opodatkowania dostawy towaru? Polska spółka, czynny podatnik VAT, świadczy usługę wynajmu naczepy (za którą uznaje się za środek transportu) na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, mającej miejsce zamieszkania w Serbii (poza terytorium UE). Wynajem ma charakter długoterminowy (ponad 30 dni) i nie dotyczy statku rekreacyjnego. Zleceniodawca chce zastosować regułę z art. 28l pkt 7 ustawy (wynajem rzeczy ruchomych na rzecz konsumenta spoza UE). Czy reguła ta znajdzie zastosowanie? Polska spółka będąca podatnikiem organizuje dla swojego pracownika, na jego cele wyłącznie osobiste, usługę nabywaną od zagranicznego usługodawcy. Usługa nie należy do żadnej z kategorii objętych szczególnym miejscem świadczenia. Według jakiej reguły ustala się miejsce świadczenia tej usługi? Polska spółka będąca podatnikiem nabywa od zagranicznego usługodawcy usługę zapewnienia dostępu do systemu elektroenergetycznego oraz usługę przesyłu energii elektrycznej w tym systemie. Usługi te są świadczone na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, mającej miejsce zamieszkania w Kanadzie (poza terytorium UE). Gdzie znajduje się miejsce świadczenia tych usług? Polska spółka, czynny podatnik VAT, świadczy usługę reklamową na rzecz duńskiego przedsiębiorcy będącego podatnikiem, z siedzibą w Kopenhadze. Gdzie znajduje się miejsce świadczenia tej usługi reklamowej? Polski przedsiębiorca z siedzibą wyłącznie w Polsce świadczy usługi elektroniczne konsumentom w innych państwach członkowskich. W bieżącym roku, po osiągnięciu wcześniej wartości 41 000 zł, wykonuje kolejną usługę dla konsumenta w Belgii o wartości 2 000 zł, w związku z którą łączna wartość przekroczy próg 42 000 zł. Gdzie znajduje się miejsce świadczenia tej konkretnej usługi? Podatnik z siedzibą tylko w Polsce, mieszczący się w progu 42 000 zł, chce dobrowolnie opodatkowywać usługi elektroniczne świadczone konsumentom w państwach ich konsumpcji. W jakim terminie zawiadamia o wyborze i jak długo wybór go wiąże? W jakiej formie i do którego organu dostawca lub podatnik składa zawiadomienie o wyborze miejsca opodatkowania przy wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość oraz przy świadczeniu usług elektronicznych? Naczelnik urzędu skarbowego otrzymał zawiadomienie o wyborze miejsca opodatkowania, które nie zawiera wymaganego numeru identyfikacji podatkowej dostawcy. Jak powinien postąpić organ? Gdzie — według zasady ogólnej — znajduje się miejsce świadczenia usług wykonywanych na rzecz podatnika? Niemiecka spółka doradcza świadczy usługę doradczą na rzecz polskiej spółki będącej podatnikiem. Usługa jest w całości przeznaczona i wykonywana dla oddziału (stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej) polskiej spółki położonego w Czechach, a nie dla jej centrali w Polsce. Gdzie znajduje się miejsce świadczenia tej usługi? Polski architekt, czynny podatnik VAT, opracowuje projekt architektoniczny oraz sprawuje nadzór budowlany nad budową hotelu, który jest wznoszony w Chorwacji. Zleceniodawcą jest polska spółka będąca podatnikiem, z siedzibą w Warszawie. Gdzie znajduje się miejsce świadczenia tych usług? Polska spółka doradcza, czynny podatnik VAT, świadczy na rzecz niemieckiego funduszu inwestycyjnego (podatnika z siedzibą w Niemczech) usługę pośrednictwa w nabyciu konkretnej nieruchomości biurowej położonej w Poznaniu oraz — odrębnie — ogólne usługi doradztwa w zakresie strategii inwestowania funduszu na rynku nieruchomości w całej Europie. Gdzie znajduje się miejsce świadczenia każdej z tych usług? Polska spółka transportowa, czynny podatnik VAT, wykonuje na rzecz innego polskiego podatnika (z siedzibą w Polsce) usługę transportu towarów na trasie w całości przebiegającej przez terytorium państw trzecich — z Kazachstanu do Chin. Gdzie znajduje się miejsce świadczenia tej usługi transportu towarów? Polska spółka transportowa przewozi towary z Warszawy do Berlina na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej (konsumenta). Transport rozpoczyna się w Polsce, a kończy w Niemczech. Gdzie znajduje się miejsce świadczenia tej usługi? Organizator targów branżowych sprzedaje polskiemu podatnikowi bilet wstępu na targi odbywające się fizycznie w Mediolanie; obecność uczestnika nie jest wirtualna. Gdzie znajduje się miejsce świadczenia usługi wstępu na te targi? Firma cateringowa faktycznie wykonuje usługę cateringową podczas przyjęcia zorganizowanego w pałacu w Wiedniu. Zleceniodawcą jest polska spółka będąca podatnikiem, z siedzibą w Krakowie. Gdzie znajduje się miejsce świadczenia tej usługi cateringowej? Podczas rejsu pasażerskiego z Gdyni do Sztokholmu, bez zatrzymania poza terytorium Unii Europejskiej, restauracja pokładowa serwuje pasażerom posiłki. Część posiłków wydawana jest już na wodach terytorialnych Szwecji. Gdzie znajduje się miejsce świadczenia tych usług restauracyjnych? Wypożyczalnia samochodów oddaje polskiemu podatnikowi samochód osobowy do używania na okres 10 dni. Samochód jest faktycznie odbierany przez usługobiorcę w wypożyczalni w Rzymie. Gdzie znajduje się miejsce świadczenia tej usługi najmu? Wypożyczalnia oddaje osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej jednostkę pływającą (niebędącą statkiem rekreacyjnym) do używania na okres 120 dni. Konsument ma miejsce zamieszkania w Polsce, a jednostka jest oddawana do dyspozycji w Chorwacji. Gdzie znajduje się miejsce świadczenia tej usługi wynajmu? Ile wynosi maksymalny okres ciągłego posiadania lub korzystania, w którym wynajem środka transportu uznaje się za krótkoterminowy — odrębnie dla pojazdów oraz dla jednostek pływających? Polski przedsiębiorca, czynny podatnik VAT z siedzibą wyłącznie w Polsce, świadczy usługi elektroniczne (dostęp do aplikacji online) na rzecz konsumentów w innych państwach członkowskich. Łączna wartość tych usług oraz wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość wyniosła w poprzednim roku 30 000 zł, a w bieżącym dotychczas 38 000 zł (bez podatku); przedsiębiorca nie wybrał opodatkowania w państwach konsumpcji. Gdzie znajduje się miejsce świadczenia tych usług elektronicznych? Polska kancelaria prawna, czynny podatnik VAT, świadczy usługę doradztwa prawnego na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, która ma miejsce zamieszkania w Norwegii (poza terytorium Unii Europejskiej). Gdzie znajduje się miejsce świadczenia tej usługi prawniczej? Polska spółka reklamowa, czynny podatnik VAT, świadczy usługę reklamową w dwóch odrębnych zleceniach: pierwsze — na rzecz przedsiębiorcy (podatnika) z siedzibą w Szwajcarii, drugie — na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, mającej miejsce zamieszkania w Szwajcarii. Gdzie znajduje się miejsce świadczenia usługi reklamowej w każdym z tych zleceń? Polska spółka, czynny podatnik VAT, nabywa usługę magazynowania od kontrahenta i zleca mu również usługi załadunku i rozładunku towarów. Nabywcą usług pomocniczych do transportu jest jednak w innym zleceniu osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej — usługi załadunku i rozładunku towarów wykonano dla niej faktycznie w porcie w Gdańsku. Gdzie znajduje się miejsce świadczenia usług załadunku i rozładunku wykonanych na rzecz tego konsumenta? Rzeczoznawca faktycznie dokonuje wyceny maszyny produkcyjnej (rzeczowego majątku ruchomego) w zakładzie położonym w Pradze. Usługa świadczona jest na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, mającej miejsce zamieszkania w Polsce. Gdzie znajduje się miejsce świadczenia tej usługi wyceny? Agent działający w imieniu i na rzecz osoby trzeciej pośredniczy — na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej — w zawarciu umowy dostawy towarów, której miejsce dostawy (podstawowej transakcji) znajduje się w Hiszpanii. Gdzie znajduje się miejsce świadczenia usługi pośrednictwa agenta? Polska spółka artystyczna świadczy usługę na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej: zapewnia dostęp do koncertu, który jest w całości transmitowany wirtualnie (streaming online). Konsument ma miejsce zamieszkania w Niemczech, a koncert odbywa się fizycznie w Krakowie. Gdzie znajduje się miejsce świadczenia tej usługi? Biuro podróży, czynny podatnik VAT, świadczy usługę turystyki, o której mowa w art. 119 ust. 1 ustawy (usługę turystyki opodatkowaną w procedurze marży), na rzecz klienta indywidualnego. Biuro ma siedzibę działalności gospodarczej w Polsce i świadczy usługę z tej siedziby. Gdzie znajduje się miejsce świadczenia tej usługi turystyki? Jak na potrzeby ustalania miejsca świadczenia usług traktuje się podatnika, który obok działalności gospodarczej prowadzi również działalność lub dokonuje transakcji nieuznawanych za podlegające opodatkowaniu dostawy towarów lub świadczenie usług? Litewska spółka, podatnik z siedzibą wyłącznie na Litwie, wynajmuje polskiej spółce będącej podatnikiem specjalistyczną maszynę budowlaną (rzecz ruchomą niebędącą środkiem transportu) na okres 8 miesięcy. Maszyna jest wykorzystywana na budowie w Polsce. Gdzie znajduje się miejsce świadczenia tej usługi najmu? Spółka LEAS wydała 1 kwietnia korzystającemu maszynę na podstawie umowy leasingu, w której odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami o podatku dochodowym dokonuje korzystający, a własność przechodzi na niego z zapłatą ostatniej raty. Raty są płatne miesięcznie przez pięć lat. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu tej czynności? Przedsiębiorca budowlany wykonał 12 września usługę remontową na rzecz Jana Kowalskiego — konsumenta nieprowadzącego działalności gospodarczej, który nie zażądał faktury. Fakturę imienną przedsiębiorca wystawił dobrowolnie 5 października, a zapłatę otrzymał 20 października. Z jakim dniem powstał obowiązek podatkowy? Jaka jest górna granica dopuszczalnej masy całkowitej, do której pojazd samochodowy w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym jest jednocześnie „pojazdem samochodowym” w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług? Jaka jest ogólna górna granica wartości sprzedaży za poprzedni rok podatkowy, której nieprzekroczenie pozwala uznać podatnika podatku od towarów i usług za małego podatnika? Podatnik prowadzący działalność w zakresie handlu detalicznego dokonuje sprzedaży opodatkowanej według różnych stawek oraz zwolnionej, a nie jest obowiązany do prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (art. 111 ust. 1 ustawy). W jaki sposób może obliczyć kwotę podatku należnego? Podatnik świadczący usługi w zakresie handlu i gastronomii chce obliczyć kwotę podatku należnego metodą przewidzianą w art. 85 ustawy (jako iloczyn wartości dostawy i stawki przeliczeniowej). Na czym polega ta metoda? Warunkiem skorzystania z metody podziału sprzedaży według struktury zakupów (art. 84 ust. 1 ustawy) jest m.in. to, że podatnik nie jest obowiązany do prowadzenia określonej ewidencji. O jaką ewidencję chodzi? Podatnik dopiero podjął działalność w zakresie handlu detalicznego, o której mowa w art. 84 ust. 1 ustawy, i chce zastosować podział sprzedaży według struktury zakupów. Na jakiej podstawie dokonuje tego podziału w pierwszym okresie, gdy nie dysponuje jeszcze pełnymi danymi o zakupach z zakończonego okresu? Kto — przy czasowym odwrotnym obciążeniu z art. 145e ust. 1 ustawy — rozlicza podatek należny z tytułu dostawy gazu? Spółka GAMMA nabyła energię elektryczną objętą czasowym odwrotnym obciążeniem. Co stanowi u niej kwotę podatku naliczonego (art. 145f ust. 2 ustawy)? Obniżono podstawę opodatkowania dla czynności objętej czasowym odwrotnym obciążeniem. Jaki obowiązek ciąży na nabywcy (art. 145f ust. 3 ustawy)?