Podatkowa Oficyna Wydawnicza – podatki i rachunkowość https://validator.w3.org/feed/docs/rss2.html Spółka BETA dostarcza odbiorcom w Polsce energię cieplną wytwarzaną we własnej ciepłowni. Jak na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług należy zakwalifikować tę czynność? Spółka ALFA, czynny podatnik VAT z siedzibą w Polsce, sprzedała maszyny przedsiębiorcy z Teneryfy (Wyspy Kanaryjskie, Królestwo Hiszpanii). Towar został przetransportowany z Polski na Teneryfę na zlecenie spółki, a wywóz potwierdził właściwy organ celny. Jak należy zakwalifikować tę dostawę? Jak na potrzeby stosowania ustawy o podatku od towarów i usług traktuje się Księstwo Monako? Sieć hoteli EPSILON, działających wyłącznie w Polsce, emituje voucher uprawniający okaziciela do jednego noclegu ze śniadaniem w dowolnym hotelu sieci. Usługa noclegowa jest opodatkowana jedną, znaną stawką podatku. Jak należy zakwalifikować ten voucher na gruncie ustawy? Sieć handlowa DELTA sprzedaje karty podarunkowe uprawniające do zakupu dowolnych towarów w jej sklepach stacjonarnych w Polsce. Asortyment sklepów obejmuje towary opodatkowane różnymi stawkami — 5%, 8% i 23%. Jak należy zakwalifikować taką kartę podarunkową? Emitent wprowadza bon do obrotu, sprzedając go dystrybutorowi, który następnie odsprzedaje bon klientowi indywidualnemu. Które z tych zdarzeń stanowią transfer bonu w rozumieniu ustawy? Spółka SIGMA wystawiła fakturę w programie księgowym, zapisała ją w formacie PDF i wysłała kontrahentowi pocztą elektroniczną, poza Krajowym Systemem e-Faktur. Jak należy zakwalifikować ten dokument na gruncie definicji ustawowych? Instytucja finansowa oferuje przedpłaconą kartę płatniczą, którą można zasilić dowolną kwotą i płacić nią za jakiekolwiek towary lub usługi u dowolnych akceptantów kart na całym świecie. Ani karta, ani powiązana z nią dokumentacja nie wskazują towarów lub usług, które mają zostać dostarczone, ani tożsamości potencjalnych dostawców. Jak należy zakwalifikować ten instrument na gruncie przepisów o bonach? Polska i Niemcy zawarły umowę o utrzymaniu mostu transgranicznego na Odrze, w odniesieniu do której Rada UE wydała decyzję upoważniającą do odstępstwa od art. 5 dyrektywy 2006/112/WE. Zgodnie z umową za utrzymanie mostu — w tym jego części położonej po stronie niemieckiej — odpowiedzialna jest Rzeczpospolita Polska. Polski wykonawca świadczy usługi remontowe dotyczące części mostu położonej geograficznie w Niemczech. Jak dla celów podatku traktuje się miejsce położenia tej części mostu? Szwajcarska spółka HELVETICA, nieposiadająca na terytorium Polski siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jest zarejestrowana w Polsce jako czynny podatnik VAT i wykonuje tu czynności opodatkowane. Który organ podatkowy jest dla niej właściwy? Spółka KOMIS prowadzi działalność wyłącznie jako komisant: sprzedaje we własnym imieniu towary powierzone jej przez komitentów. W poprzednim roku podatkowym jej prowizja komisowa wyniosła równowartość 100 000 euro, a łączna wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) — równowartość 900 000 euro. Czy spółka KOMIS jest małym podatnikiem? 1 — Przepisy ogólne Spółka INWEST korzysta — na podstawie ustawy o wspieraniu nowych inwestycji — ze zwolnienia dochodów z działalności określonej w decyzji o wsparciu z podatku dochodowego od osób prawnych. Spółka twierdzi, że skoro jej działalność jest objęta preferencją ustawową, również dostawy towarów realizowane w ramach inwestycji powinny być zwolnione z podatku od towarów i usług. Jak należy ocenić to stanowisko? Polska spółka NABYWCA, czynny podatnik VAT, kupiła usługę doradczą od firmy z siedzibą w Stanach Zjednoczonych, nieposiadającej w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Miejscem świadczenia usługi jest Polska, a podatnikiem z tytułu jej wykonania jest — zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy — usługobiorca. Jak ustawa określa tę transakcję? Które budynki stanowią obiekty budownictwa mieszkaniowego w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług? Zmarł Jan Nowak, przedsiębiorca i czynny podatnik VAT, dla którego właściwy był naczelnik urzędu skarbowego w Krakowie. Ustanowiono zarząd sukcesyjny, a działalność kontynuuje przedsiębiorstwo w spadku; zarządca sukcesyjny ma miejsce zamieszkania w Warszawie, gdzie faktycznie prowadzi sprawy przedsiębiorstwa. Który organ podatkowy jest właściwy dla przedsiębiorstwa w spadku jako podatnika? Norweski przedsiębiorca, mający siedzibę poza terytorium kraju, nabył od spółki GAMMA w Polsce sprzęt nawigacyjny przeznaczony do wyposażenia jego prywatnego jachtu rekreacyjnego. Towar został wywieziony do Norwegii nie osobiście przez nabywcę, lecz przez zawodowego przewoźnika działającego na jego rzecz, a wywóz potwierdził właściwy organ celny. Czy dostawa spółki GAMMA stanowi eksport towarów? Jan Kowalski zamierza kupić w Niemczech samochód osobowy z silnikiem o pojemności 1600 cm3. Pojazd przejechał 9500 kilometrów, a od jego pierwszej rejestracji upłynęły 4 miesiące. Czy pojazd stanowi nowy środek transportu w rozumieniu ustawy? Anna Nowak rozważa nabycie z innego państwa członkowskiego jachtu motorowego o długości 9 metrów. Jakie kryteria — poza długością jednostki — decydują o tym, że jednostka pływająca stanowi nowy środek transportu? Spółka GAMMA poniosła wydatki na ulepszenie budynku biurowego — w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym — w kwocie 300 000 zł, po czym rozpoczęła użytkowanie budynku na potrzeby własne. Wartość początkowa budynku wynosi 1 200 000 zł, a jego aktualna wartość rynkowa 800 000 zł. Czy w opisanej sytuacji doszło do nowego pierwszego zasiedlenia budynku? Jaka jest ogólna górna granica wartości sprzedaży za poprzedni rok podatkowy, której nieprzekroczenie pozwala uznać podatnika podatku od towarów i usług za małego podatnika? Anna Nowak prowadzi działalność jako agent ubezpieczeniowy i jest czynnym podatnikiem VAT. W poprzednim roku podatkowym kwota jej prowizji (wraz z kwotą podatku) wyniosła równowartość 60 000 euro. Czy Anna Nowak posiada w bieżącym roku status małego podatnika? Według jakiego kursu i z jakim zaokrągleniem przelicza się na złote wyrażone w euro limity decydujące o statusie małego podatnika? Marek Zieliński prowadzi gospodarstwo rolne i dokonuje dostaw produktów rolnych z własnej działalności rolniczej, korzystając ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy. Ze względu na rozmiar działalności jest jednak obowiązany, na podstawie odrębnych przepisów, do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Czy Marek Zieliński jest rolnikiem ryczałtowym? Podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego dokonał w trakcie roku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów o znacznej wartości. Czy wartość tego nabycia wlicza się do „wartości sprzedaży”, od której ustawa uzależnia limity — takie jak limit zwolnienia podmiotowego czy status małego podatnika? Niemiecki dealer samochodowy sprzedał konsumentowi mieszkającemu w Polsce fabrycznie nowy samochód osobowy, stanowiący nowy środek transportu w rozumieniu ustawy. Pojazd został przetransportowany z Niemiec do Polski na zlecenie sprzedawcy. Czy transakcja ta stanowi wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość (WSTO)? Chiński sprzedawca prowadzący sklep internetowy sprzedał konsumentowi w Polsce akcesoria kuchenne. Towar został wysłany bezpośrednio z magazynu w Chinach do nabywcy w Polsce, a transport zorganizował sprzedawca. Towary nie są nowymi środkami transportu ani towarami instalowanymi lub montowanymi. Jak ustawa definiuje tego rodzaju transakcję? Spółka DELTA zamierza sprzedać dział produkcji opakowań: zespół maszyn, pracowników, umów i zobowiązań, wyodrębniony organizacyjnie w strukturze spółki (odrębny kierownik, regulamin), zdolny do samodzielnego działania jako niezależne przedsiębiorstwo. Księgowość spółki jest jednak prowadzona łącznie i nie pozwala na przyporządkowanie do działu jego przychodów, kosztów, należności i zobowiązań. Czy przedmiot sprzedaży stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a transakcja pozostaje poza zakresem ustawy? Podatnik musi ustalić wartość rynkową świadczonej przez siebie specjalistycznej usługi, dla której nie można ustalić porównywalnego świadczenia na rynku. Jaką kwotę przyjmuje się wówczas za wartość rynkową tej usługi? Spółka OMEGA sprzedaje niezabudowaną działkę gruntu. Dla terenu nie uchwalono miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego i nie wydano decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu. Obowiązujące studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego gminy przewiduje jednak dla tego obszaru zabudowę mieszkaniową. Czy działka stanowi teren budowlany w rozumieniu ustawy? Jaka jest górna granica dopuszczalnej masy całkowitej, do której pojazd samochodowy w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym jest jednocześnie „pojazdem samochodowym” w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług? Testy VAT na egzamin na doradcę podatkowego 1 — Przepisy epizodyczne: wyroby medyczne, czasowe odwrotne obciążenie, system kaucyjny, faktury (art. 145c–145n) Przepisy epizodyczne, przejściowe i końcowe Przepisy ogólne 9 — Procedura importu IOSS (art. 138a–138j 8 — Transakcje trójstronne (art. 135–138) 7 — Procedura nieunijna i przewozy okazjonalne (art. 131–134c 6 — Procedura unijna OSS (art. 130a–130d 5 — TAX FREE (art. 126–130) 4 — Złoto inwestycyjne (art. 121–125 3 — Procedura marży: turystyka oraz towary używane (art. 119–120 2 — Rolnicy ryczałtowi (art. 115–118) 1 — Szczególne procedury dotyczące drobnych przedsiębiorców Procedury szczególne 3 — Kasy, przechowywanie, sankcje + CESOP, operator interfejsu, szacowanie, ryczałt taksówkowy (art. 109a–114, 110a–110e 2 — Mechanizm podzielonej płatności i ewidencje (art. 108a–109) 1 — Faktury + Krajowy System e-Faktur (art. 106a–106q, 106ga–106nha, 108, 108g) Dokumentacja